النشرة الاخبارية
اشترك في قائمتنا البريدية للحصول على التحديثات الجديدة!
سجل بياناتك الان
شروحات المحاسبة المالية من الأساسيات حتى القوائم المالية: القيود اليومية ودفتر الأستاذ وميزان المراجعة والتسويات الجردية والأصول والالتزامات وحقوق الملكية، مع أمثلة رقمية وقيود جاهزة.
ابدأ من هنا: الأكثر قراءة في القسم
يُقرأ الآن في القسمموضوعات من الأرشيف فتحها الزوار مؤخرًا
وبالأسفل كل موضوعات القسم من الأحدث نشرًا
- بواسطة هيئة تحرير مجلة المحاسب العربي
- 21 فبراير 2025
أوراق القبض
أوراق القبض هي الكمبيالات والسندات الإذنية التي تتسلمها المنشأة من عملائها تعهدًا بسداد مبالغ محددة في تواريخ محددة. وتظهر في المركز المالي ضمن الأصول المتداولة، سواء كانت في خزينة المنشأة، أو لدى البنك برسم التحصيل، أو كانت قد خصمت ولم يحل أجلها بعد في بعض الحالات. وهي أقوى من الحساب المفتوح للعميل، لأنها ورقة قابلة للتداول ولها حماية قانونية أوضح. دورة حياة الورقة الاستلام من العميل مقابل دين مستحق. الاحتفاظ بها حتى الاستحقاق، أو إرسالها للبنك للتحصيل، أو خصمها لدى البنك للحصول على نقدية قبل موعدها، أو تظهيرها لمورد سدادًا لدين. التحصيل في تاريخ الاستحقاق، أو الرفض إذا امتنع المدين عن السداد. مثال وقيود 1. استلام كمبيالة بمبلغ 20,000 جنيه من عميل تستحق بعد 90 يومًا: البيانمديندائن أوراق القبض20,000 العملاء20,000 2. خصم الكمبيالة لدى البنك قبل استحقاقها بـ 60 يومًا بمعدل خصم 18% سنويًا: الخصم = 20,000 × 18% × 60 ÷ 365 = 591.78 جنيه. الصافي المودع = 20,000 − 591.78 = 19,408.22 جنيه. إذا كان الخصم مع حق الرجوع (البنك يرجع على المنشأة إذا لم يدفع العميل)، فالمنشأة لم تنقل مخاطر الورقة فعليًا، ولا يلغى الاعتراف بها وفق IFRS 9، بل تعالج الحصيلة قرضًا مضمونًا: البيانمديندائن البنك19,408.22 مصروف فوائد / خصم أوراق591.78 التزام عن أوراق قبض مخصومة20,000.00 والمعالجة الأدق توزع مصروف الخصم على الـ 60 يومًا. وعند السداد من العميل للبنك: مدين التزام عن أوراق مخصومة 20,000، دائن أوراق القبض 20,000. أما إذا كان الخصم بدون حق رجوع وانتقلت المخاطر فعلًا، فيلغى الاعتراف بالورقة مباشرة. 3. رفض الورقة: لو لم تخصم ورفض العميل السداد في الاستحقاق، مع مصاريف بروتستو 150 جنيهًا: البيانمديندائن العملاء20,150 أوراق القبض20,000 النقدية (مصاريف البروتستو)150 القياس والعرض تقاس أوراق القبض قصيرة الأجل غالبًا بقيمتها الاسمية، أما طويلة الأجل بدون فائدة أو بفائدة أقل من السوق فتخصم لقيمتها الحالية. يكون لها مخصص خسائر ائتمانية متوقعة كالعملاء. يفصح عن الأوراق المخصومة ذات حق الرجوع والالتزام المقابل. ولمطابقة الأوراق المحصلة بمعرفة البنك راجع مذكرة تسوية البنك، وللأدوات المشابهة في سوق النقد القبولات المصرفية والأوراق التجارية. الأسئلة الشائعة ما الفرق بين الكمبيالة والسند الإذني؟ الكمبيالة أمر من الساحب للمسحوب عليه بالدفع لطرف ثالث، والسند الإذني تعهد مباشر من المدين بالدفع للدائن. هل الشيك المؤجل ورقة قبض؟ عمليًا يعامل في دفاتر كثيرة كأوراق قبض أو شيكات تحت التحصيل، رغم أن الشيك قانونًا أداة وفاء مستحقة بمجرد الاطلاع. مقالات ذات صلة:أنواع الاستثمارمفهوم الاستثمارالاستثمار في الإسلام
- بواسطة هيئة تحرير مجلة المحاسب العربي
- 22 فبراير 2025
الكمبيالة
الكمبيالة (سند السحب) ورقة تجارية يأمر فيها شخص يسمى الساحب شخصًا آخر يسمى المسحوب عليه بأن يدفع مبلغًا معينًا في تاريخ معين لشخص ثالث يسمى المستفيد، أو لأمره. وهي أداة ائتمان ووفاء في التجارة، تسمح للبائع بمنح المشتري أجلًا مع ضمان قانوني قوي للتحصيل. البيانات الإلزامية كلمة «كمبيالة» في متن الورقة. أمر غير معلق على شرط بدفع مبلغ معين. اسم المسحوب عليه، وتاريخ الاستحقاق، ومكان الوفاء. اسم المستفيد، وتاريخ ومكان الإنشاء، وتوقيع الساحب. وتختلف الكمبيالة عن السند لأمر الذي يتعهد فيه المدين نفسه بالدفع، فأطرافه اثنان لا ثلاثة. العمليات التي ترد على الكمبيالة القبول توقيع المسحوب عليه بالقبول يجعله ملتزمًا أصليًا بالدفع في الاستحقاق. التظهير نقل ملكية الكمبيالة إلى شخص آخر بالتوقيع على ظهرها، كأن يظهرها التاجر لمورده سدادًا لدين عليه. ويصبح المظهر ضامنًا للوفاء. الخصم بيع الكمبيالة للبنك قبل استحقاقها مقابل قيمتها ناقصًا خصمًا يحسب على المدة الباقية. ويستطيع البنك بدوره إعادة خصمها لدى البنك المركزي، وهو ما يشرحه موضوع سعر إعادة الخصم. الاحتجاج إثبات رسمي لامتناع المسحوب عليه عن الدفع، يحفظ حق الحامل في الرجوع على الساحب والمظهرين. مثال محلول باعت شركة بضاعة لعميل بمبلغ 50,000 جنيه، وسحبت عليه كمبيالة تستحق بعد 90 يومًا وقبلها. وبعد 30 يومًا خصمتها لدى البنك بسعر 12% سنويًا (على أساس 360 يومًا). المدة الباقية = 90 − 30 = 60 يومًا الخصم = 50,000 × 12% × 60 ÷ 360 = 1,000 جنيه صافي المحصل = 50,000 − 1,000 = 49,000 جنيه القيود في دفاتر الشركة: عند قبول الكمبيالة:من ح/ أوراق القبض 50,000إلى ح/ العملاء 50,000 عند الخصم:من مذكورينح/ البنك 49,000ح/ مصروف خصم أوراق القبض 1,000إلى ح/ أوراق القبض المخصومة 50,000 عند السداد في الاستحقاق (العميل يدفع للبنك):من ح/ أوراق القبض المخصومة 50,000إلى ح/ أوراق القبض 50,000 ويستخدم حساب «أوراق القبض المخصومة» لأن الشركة تبقى مسؤولة إن لم يدفع العميل، أي أن الخصم تم مع حق الرجوع. وتحكم المعايير الدولية ما إذا كان الأصل يستبعد من الدفاتر حسب انتقال المخاطر، وفق IFRS 9. حالة رفض الدفع إذا امتنع العميل في الاستحقاق، يرجع البنك على الشركة، فتسجل: من ح/ العملاء 50,000 (مضافًا إليها مصروفات الاحتجاج إن وجدت)إلى ح/ البنك 50,000 وتعود الشركة على عميلها بالطرق القانونية. وللخصومات الأخرى راجع الخصم المكتسب والمسموح به. الأسئلة الشائعة ما الفرق بين الكمبيالة والشيك؟ الشيك أداة وفاء مستحقة بمجرد الاطلاع ومسحوبة على بنك، والكمبيالة أداة ائتمان لها أجل استحقاق. هل خصم الكمبيالات جائز شرعًا؟ جمهور الفقهاء المعاصرين يرونه من الربا، وتستخدم المصارف الإسلامية بدائل كالوكالة بالتحصيل. مقالات ذات صلة:دور الرقابة الداخلية على جودة الخدمات المصرفية The Role of the Internal Control on the Quality of Banking Servicesطبيعة التعامل المصرفي وأهميته في التنمية الاقتصادية والاجتماعيةإدارة المخاطر المصرفية وإجراءات الرقابة فيها
- بواسطة هيئة تحرير مجلة المحاسب العربي
- 23 فبراير 2025
برنامج لمتابعة الشيكات المؤجلة والاقساط
برنامج لمتابعة الشيكات المؤجلة والاقساط لما كانت متابعة الشيكات والاقساط بها من الصعوبة فقد قررنا تصميم هذا الملف البسيط نقدمة هدية لكم لمتابعة عملاءكم بكل سهولة ويسر والله الموفق والمستعان مقالات ذات صلة:برنامج الامين - التقاريربرنامج الامين - مراكز الكلفةبرنامج الامين - العمليات المحاسبية
- بواسطة هيئة تحرير مجلة المحاسب العربي
- 23 فبراير 2025
برنامج الامين - الأوراق المالية
برنامج الامين - الأوراق المالية تصفح الموقع الرسمي للبرنامج تعريف أنواع متعددة من الأوراق المالية المتداولة مثل الشيكات والكمبيالات وغيرها، وإمكانية المعالجة الآلية لتأثيرها على الحسابات. إمكانية اختيار أي من الأوراق المالية كطريقة لدفع الفواتير – أثناء تحرير الفاتورة. إمكانية تجزئة المبلغ المدفوع، بتوزيعه على عدة أوراق مالية تستحق بعد فترات زمنية محدّدة في نافذة الفاتورة مباشرة أو في نافذة الورقة المالية. إمكانية التعامل بالفيزا والماستر كارد أثناء عمليات الدفع أو القبض. كشف بالأوراق المالية المستحقة لحساب معين أو لكافة الحسابات، وحسب تاريخ الاستحقاق أو التحرير، مع توفر الكثير من الخيارات التي تتيح تخصيص التقرير لعرض أنواع معيّنة من الأوراق المالية أو لاستعراض أوراق مالية أجريت عليها عمليات محدّدة. إمكانية إجراء العمليات المختلفة على الأوراق المالية (تحصيل, تظهير, إرجاع، استرجاع) إضافة إلى إمكانية تحصيل عدة أوراق مالية دفعة واحدة. ويستطيع المستخدم بسهولة معرفة ما له وما عليه من دفعات مستحقة وتحصيلها آلياً أو تظهيرها. إمكانية إظهار الأوراق المالية المستحقة الدفع أو التي اقترب موعد استحقاقها على سطح المكتب. مقالات ذات صلة:برنامج الامين - الاستيراد والتصديربرنامج الامين - اللصاقاتبرنامج الامين - الأدوات
